Декларування 2020: хто і коли зобов’язаний подати декларацію, а хто звільнений від цього обов’язку

платниками податків, які:

є фізичними особами-підприємцями на загальній системі оподаткування (п. 177.5 ПКУ).

є малолітніми/неповнолітніми чи недієздатними особами й водночас перебувають на повному утриманні інших осіб (у т.ч. батьків) і/або держави станом на кінець звітного податкового року (п. 179.4 ПКУ).

воліють скористатися правом на податкову знижку за наслідками звітного податкового року                           (п.п. 166.1.2 ПКУ).

є особами, які провадять незалежну професійну діяльність (п. 178.4 ПКУ).

перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні чи ув’язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації (п. 179.4 ПКУ).

мають намір повернути зайво сплачений податок на доходи фізичних осіб у разі невчинення нотаріальної дії щодо посвідчення договору купівлі-продажу (міни) об’єкта нерухомості, за яким сплачено ПДФО (п. 172.6 ПКУ).

є громадянами, які зобов’язані декларувати свої доходи (п.п. 168.2.1 та 168.1.3 ПКУ).

перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року (п. 179.4 ПКУ).

-

є платниками податків - резидентами, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання (п. 179.3 ПКУ).

перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року (п. 179.4 ПКУ).

-

в інших випадках, визначених ПКУ (п. 179.4 ПКУ).

-

від особи, яка не є податковим агентом                 (п.п. 168.2.1 ПКУ).

від податкових агентів, які згідно з розділом IV Кодексу не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу (п. 179.2 ПКУ).

частину суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом, що визначається відповідно до ст. 175 ПКУ (п.п. 166.3.1 ПКУ).

від провадження незалежної професійної діяльності (п. 178.4 ПКУ).

лише від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених розділом IV Кодексу (п. 179.2  ПКУ).

пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям (п.п. 166.3.2 ПКУ).

від успадкування чи отримання в дарунок коштів, майна, майнових або немайнових прав від осіб, які не є членами сім'ї першого та другого ступеня споріднення (п. 174.3 ПКУ).

у вигляді об’єктів спадщини, які згідно з розділом IV Кодексу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 Кодексу (п. 179.2 ПКУ).

сума коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення (п.п. 166.3.3 ПКУ).

від операцій з майном відповідно до ст.ст. 172 - 173 ПКУ щодо відчуження майна у випадках, передбачених ПКУ (п.п. 164.2.4 ПКУ).

від операцій продажу (обміну) майна, дарування в разі нотаріального посвідчення договорів, за якими був сплачений податок відповідно до розділу IV Кодексу (п. 179.2 ПКУ).

страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення (п.п. 166.3.5 ПКУ).

від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання (п.п. 164.2.5 ПКУ).

-

суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій (абз. 2,пп. 166.3.6 ПКУ)

від операцій з інвестиційними активами (п.п. 170.2.1 ПКУ).

-

суми витрат на оплату державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита (абз. 3,                    пп. 166.3.6 ПКУ).

з іноземних джерел (п.п. 168.2.1, 170.11.1 ПКУ).

-

суми коштів, сплачених у зв'язку з переобладнанням транспортного засобу з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива (п.п. 166.3.7 ПКУ).

від відчуження нерухомого за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на нерухоме майно (п. 172.5 ПКУ).

від підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування (п. 177.5 ПКУ).

суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним (п.п. 166.3.8 ПКУ).

від відчуження рухомого за ухвалою суду, згідно з якою прийнято рішення про зміну власника та перехід права власності на рухоме майно (п. 173.4 ПКУ).

-

суму коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), оформленим відповідно до вимог чинного законодавства, фактично сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи (п.п. 166.3.9 ПКУ)

у вигляді основної суми боргу (кредиту), прощеного (анульованого) кредитором у разі якщо його сума перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року. У 2019 – 1043,25 грн.*(п.п. «д» п.п. 164.2.17 ПКУ).

-

-

у вигляді суми заборгованості, за якою минув строк позовної давності у сумі, що перевищує 50% місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи станом на 1 січня звітного податкового року. У 2019  – 960,50 грн.**(пп. 164.2.7 ПКУ).

-

-

у вигляді благодійної допомоги у сумі, що перевищує 500 розмірів мінімальної заробітної плати на відновлення втраченого майна та на інші потреби за переліком, який визначається Кабінетом Міністрів України, що виникли у платників податку, визначених п.п. 165.1.54 ПКУ. У 2019 – 2 086 500,00 грн.*(п.п. "б" п.п. 170.7.8 ПКУ).

-

-

у вигляді цільової благодійної допомоги, не використаної та не поверненої благодійнику в строки, визначені законодавством (п.п. 170.7.5 ПКУ).

-

-

у вигляді нецільової благодійної допомоги, якщо загальна сума такої допомоги перевищує у 2019 році 2690 грн.**                    (п.п. 170.7.3 ПКУ).

-

-

від продажу власної продукції тваринництва, якщо їх сума сукупно за рік перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року. У 2019 – 208 650 грн.*(п.п. 165.1.24 ПКУ).

-

-

від продажу власної сільськогосподарської продукції у разі якщо розмір земельних ділянок перевищує 2 га (п.п. 165.1.24 ПКУ).

-

-

суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) відповідно до умов цивільно-правового договору при отриманні зазначених доходів від фізичних осіб - платників єдиного податку четвертої групи (п.п. 164.2.2 ПКУ).

-

-

з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи, що отримуються іноземцем, який у звітному (податковому) році набув статусу резидента України (п.п. 170.10.4 ПКУ).

-

-

інші доходи, крім зазначених у статті 165 Кодексу (п.п. 164.2.20 ПКУ).

-

-

від підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування (п. 177.5 ПКУ).

фізичні особи - підприємці (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) (протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (року).

10.02.2020

громадяни, які зобов’язані подати декларацію (до  01 травня року, що настає за звітним). 

01.07.2020*

особи, які провадять незалежну професійну діяльність (до  01 травня року, що настає за звітним). 

01.07.2020*

громадяни, які мають право на податкову знижку                            (по 31 грудня (включно)  наступного за звітним податкового року).     

31.12.2020

фізичні особи – підприємці, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням. 

30 календарних днівз дня проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності.

платники податків - резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання. 

не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.

При отриманні іноземних доходів: у разі відсутності у платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел і суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до ст. 13 Кодексу, то згідно з п.п. 170.11.2 п. ПКУ такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. Заява подається до 01.05.2020 (граничний термін подання декларації).

31.12.2020 – за умови подання заяви до 01.07.2020 про перенесення строку подання декларації.